登云股份IPO造假坐实

根据处罚决定，责令登云股份改正，给予警告，并处以60万元罚款；对直接负责的主管人员欧洪先、潘炜给予警告，并分别处以30万元罚款；对23名其他责任人员给予警告，并分别处以5万元至20万元不等的罚款；同时对欧洪先、潘炜采取5年证券市场禁入措施。与此同时，证监会责令新时代证券改正，给予警告，罚没3353.92万元，并对相关负责人给予警告，并分别处以罚款。

作为保荐机构，新时代证券在企业IPO上市过程中本应对相关申请资料起着严格地核查作用，然而却“未能发现”申请材料中的重要遗漏以及虚假记载，由此看来，新时代证券被处以千万罚款也不为过。

另据记者了解到，目前《证券法》的修订还在进行之中，业内人士预计今年下半年开始三审。可以预见的是，监管处罚力度升级是趋势。

顶格处罚

登云股份主要从事汽车发动机进排气门产品的研发、生产与销售，同花顺Ifind数据显示，其在2014年2月19日成功登陆中小板，但上市第一年业绩就大变脸，2014年年报显示，当年全年营业总收入下跌2.43%，净利润暴跌44.98%。

据监管层此前披露，登云股份IPO的申请文件以及上市后披露的定期报告中存在虚假记载、重大遗漏。比如，上市前在2010 年至 2013 年 6 月，登云股份就存在部分三包索赔费、咨询服务费、会务费不入账，以及票据贴现费用不入账、提前确认收入等情形。

上市之后，登云股份仍继续造假。2013 年和2014年登云股份均存在部分三包索赔费不入账、票据贴现费用不入账等情形；未披露与广州富匡全、肇庆达美、山东富达美、山东旺特、APC 公司、Golden Engine 公司的关联关系；未建立完整的、合理的内部控制制度；未在所有重大方面保持与财务报告相关的、有效的内部控制，对外违规借款。且在2015 年第一季度报告中少确认主营业务成本 4,212,385.54 元，导致第一季度财务报告由亏转盈。

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