中国已经开始为解决养老问题寻找新的途径。

昨天，财政部、税务总局等五部门称，5月1日起将在上海、福建省和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险（下称“税延险”）试点。

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先来解释一下试点的内容，否则下面的文章没法继续看下去。

税延险实质上是国家在政策上给予购买养老保险的个人在税收方面的优惠。

具体原理是这样的，如果现在购买商业养老保险，计入个人账户的投资收益，暂不征收个人所得税，个人领取商业养老金时再征收个人所得税。

这样做有三个好处：

1、对国家来说，找到了新的养老途径，国家养老基金里的钱可以少花一些，社保压力就小了。

2、对保险公司来说，可以促进商业养老保险的销售，提升业绩。

3、对个人来说，退休后除了领取现在在单位缴纳的养老保险，还可以另外领一份保险公司的保险。

个人现在需要做的就是，把一部分钱存到保险公司，举个例子：

北京一名30岁的普通工薪阶层，每月工资计税金额10000元，每月另外购买700元税延险。

按照现在的税率表，其收入所对应20%的税率，税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月140元，一年即为1680元。

30年后，该员工达到退休年龄，从个人账户支取商业养老金，然后再根据30年后起征点及税率进行缴税。

由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税通常较低，再扣除通胀因素，税收负担就更轻了。

这就是这个政策的初衷。

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试点《通知》由财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会与证监会等五部门联合发布。

试点政策的主要内容有两条：

1、对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除。

2、计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。

和之前相比，第1条是新加的，购买商业保险抵扣个税并不新鲜，但之前是商业健康险，这次扩大到商业养老险。

按照规定，个人缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。

举个例子，在北京工作的小明每月工资10000元，如果购买了商业养老保险，当月的计税金额除了减去必要的保险费用，还会减去600元。

关于第2条，个人领取商业养老金时再征收个人所得税是这样规定的，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。

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其实，说直白一点，“税延养老”就是为了舒缓养老财政压力，弥补养老资金缺口。

国务院发展研究中心金融所专家朱明方之前就表示，表面上看，个税的缓期缴纳，会减少财政收入，但保险公司会随着业务量和营业额的大幅度增长，上缴的营业税和所得税也会大比例增长。

显然，这项政策可以间接地通过保险公司所增加的税款来弥补个税减少的那一部分。

据保险公司内部测算，试点将为上海带来年均逾100亿元的保费增量。若将来向全国推广，则将为全国保费增量提供不竭动力。

试点对养老保险基金也是有利的，据权威人士的测算，当期延迟纳税1元，就可以建立20元的养老保险基金，该试点的启动，可以舒缓我国养老的财政压力。

目前，我国的养老保障体系现状是基本养老独大，养老保险体系发展不平衡。税延养老保险方案能够在一定程度上可以缓解这种失衡状况。

数据显示，截至2017年底，全国参加基本养老保险人数超过9亿人，积累基金超4.6万亿元，“全覆盖、保基本”的目标基本实现。

不过，根据2017年底人社部发布的《中国社会保险年度发展报告2016》，全国已经有13个省份养老保险基金累计结余的可支付月数不足1年，个别地区赤字超过200亿元。

04

3月份的时候，新华社发布了一篇题为《财经观察：多支柱养老金体系助力破解全球养老难题》的文章，核心意思就是“养老不能全靠政府，趁早增加个人投入”。

新华社还举了很多国外的例子：

比如在德国，法定公共养老保险是主体，企业养老保险和私人养老保险是补充。

数据显示，到2040年，德国领取养老金与缴纳养老保险的人数之比将从53比100升至73比100。为此，德国政府正试图扩大企业养老保险和私人养老保险在整个保险体系中的占比。

再看看法国，从上世纪末开始，法国政府逐步对养老保险制度进行调整，不断提高法定退休年龄，降低养老金的给付标准。

比利时也面临养老资金不足问题。比利时的养老金由公共养老金、职业养老金及个人养老金三大支柱构成。

新华社还说，目前个人养老投入成趋势。

按照中国银保监会副主席黄洪的解说，“商业养老保险是一种市场化、门槛低、灵活度高的个人商业养老方式，既能为社会养老保险补缺口，缓解基本养老和财政压力，也能为企业年金补短板。”

当前仍有大部分人认为，个人的养老问题应该靠政府来完成。可现实的窘迫就摆在那里，作为典型的未富先老人口大国，我国面临的养老挑战远比其他国家严峻。

所以，你准备好为自己购买一份商业养老保险了吗？

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