欧浦智网最新消息，一边是导致上市公司资金流入延期的应收账款客户，一边是令上市公司资金流出提前的预付账款供应商，如果这些客户与上市公司控股股东、供应商之间存在诸多交集，这就不得不让人感到奇怪了。而这种奇怪的现象就发生在身处债务危机的欧浦智网（002711,SZ）身上。
2018年11月4日~16日，《每日经济新闻》记者多方调查发现，欧浦智网在2017年末的应收账款客户，存在与上市公司控股股东佛山市中基投资有限公司（以下简称中基投资）、预付账款供应商住在一起的情况，并且有客户间接持有供应商股权。同时，这些客户背后的众多股东，就住在欧浦智网分公司的楼上。2018年11月5日~20日，《每日经济新闻》记者多次致电欧浦智网证券部，并在11月20日发送了采访函，但截至发稿未获对方回复。
流动性承压
佛山市顺德区乐从镇，是广东省乃至华南地区的主要钢铁交易集散地，具有近30年的钢铁市场历史，钢材也是乐从镇的三大支柱产业之一。欧浦智网则是乐从镇最大的第三方钢铁物流企业，并且欧浦智网董事长陈礼豪及其家族，在乐从镇具有一定的知名度。2018年11月5日，一位乐从镇本地居民称，“钢贸是欧浦智网做得最大，都是家族生意”。不过，欧浦智网当前正深陷债务危机。2018年11月12日，欧浦智网公告，公司因资金状况紧张，出现了部分债务逾期，合计金额约为1.91亿元。同时，欧浦智网遭遇的问题还包括：部分土地房产被查封，部分银行账户被冻结和强制划扣。
《每日经济新闻》记者发现，欧浦智网会陷入上述债务危机，可以从其2014年上市后，应收账款、预付账款的不断上涨中窥得一二。一方面，导致资金延期流入的应收账款不断上涨。2014~2017年年报显示，截至各年末，欧浦智网的应收账款（计提坏账准备后）分别约为8134.58万元、1.44亿元、1.8亿元和4.22亿元。记者计算得出，这些数据占对应年度期末流动资产的比例，分别约为6.96%、9.3%、9.5%和17.67%。
另一方面，令资金提前流出的预付账款不断增多。2014~2017年年报显示，截至各年末，欧浦智网的预付账款分别约为1.06亿元、2.73亿元、5.34亿元和7.02亿元。记者计算得出，这些数据占对应年度期末流动资产的比例分别约为9.08%、17.62%、28.19%和29.4%。通过对比可见，欧浦智网的应收账款、预付账款，在2017年度上涨明显，分别占对应年度期末流动资产的比例也最高。对此，深交所重点问询了欧浦智网的2017年年报，要求欧浦智网具体披露相关客户和供应商，并解释为何应收账款、预付账款的上涨幅度较大。在研究欧浦智网披露的详细信息后，《每日经济新闻》记者调查发现其客户、供应商、控股股东之间的众多交集。
两家客户与控股股东“住”一起
2018年5月24日，欧浦智网回复深交所2017年年报问询函（以下简称问询函）称，公司在2017年末的应收账款约为4.3亿元，较该年初增加了约2.47亿元，主要是公司全资子公司广东欧浦乐从钢铁物流有限公司（以下简称欧浦乐从）增加所致。佛山市顺德区四海友诚商业有限公司（以下简称四海友诚）、佛山市顺德区卓欣机械设备有限公司（以下简称卓欣机械），是欧浦乐从在2017年末应收账款的客户二和客户三。2017年末时，欧浦乐从与四海友诚、卓欣机械产生的应收账款，分别约为8502.35万元、8717.63万元。
而正是四海友诚、卓欣机械，《每日经济新闻》记者调查发现，这两家公司的住所，与欧浦智网控股股东中基投资的住所一致。国家企业信用信息公示系统显示，四海友诚、卓欣机械、中基投资的住所均为“佛山市顺德区乐从镇乐从社区居民委员会河滨北路248号欧浦皇庭115号（商）铺二楼”（以下简称欧浦皇庭115号商铺二楼）。三者的差异之处，主要是最后的编号依次是L（自编L）、M（自编M）和E（自编E）。
2018年11月5日，《每日经济新闻》记者实地探访了欧浦皇庭115号商铺二楼。在该地址现场，记者并未看到有明确分隔各个公司的标志，楼层对外仅有一个前台，是一个楼层整体办公的状态。二楼前台工作人员对于记者的采访，表示并不清楚上述情况。
2018年11月16日，为了进一步探清上述情况，记者再次来到欧浦皇庭115号商铺。当该商铺保安再次见到记者后，明确表示记者不能进入，而多位从欧浦皇庭115号商铺大门出入的工作人员，也拒绝了记者的采访。欧浦智网在回复问询函时表示，公司给予客户一定的信用期，主要是基于客户有足够的钢材存放于公司仓库，并且公司为下一步经营业务发展考虑，在短期内利用账期吸引客户。相关会计师事务所取得了管理层提供的关联方关系清单，与其他公开渠道获取的信息进行核对，核实了重要客户是否与公司存在关联方关系的情形。
有意思的是，欧浦皇庭115号商铺二楼，被多家企业用做住所。《每日经济新闻》记者发现，将欧浦皇庭115号商铺二楼作为住所的企业包括：欧浦智网董事长陈礼豪的外甥女金泳欣控制的企业——广东顺钢钢铁贸易有限公司、佛山市顺德区欧陆投资有限公司，陈礼豪姐姐陈惠枝控制的佛山市普金钢铁贸易有限公司等。
按照欧浦智网对问询函的回复，欧浦乐从2017年末应收账款客户还包括：佛山市顺德区钢财物流有限公司（以下简称钢财物流，客户一）、上海歆钢实业有限公司（以下简称上海歆钢，客户四）、上海寮钢实业有限公司（以下简称上海寮钢，客户五）等。在2017年末，欧浦乐从与钢财物流、上海歆钢、上海寮钢产生的应收账款，分别约为6670.64万元、1348.06万元和1123.45万元。
上海寮钢与其他客户的交集，则更为明显。国家企业信用信息公示系统显示，上海歆钢、上海寮钢的住所，均在上海市宝山区双城路803弄11号1602A，差异主要是后面的“704室”、“642室”。同时，上海歆钢是上海寮钢的股东。上海寮钢的股东包括：上海歆钢、佛山市烁日辉贸易有限公司（以下简称烁日辉贸易）。
挖掘上海寮钢的另一名股东烁日辉贸易，能看到上海寮钢与其他两家客户的交集。国家企业信用信息公示系统显示，烁日辉贸易的股东包括：张绮莹持股60%、佛山市南海区联沁电气有限公司（以下简称联沁电气）持股40%。联沁电气的股东包括：富安德贸易（持股90%）、四海友诚（持股10%）。而卓欣机械持有富安德贸易60%的股权，四海友诚又持有卓欣机械100%的股权。
对比可见，烁日辉贸易的背后股东，包含了四海友诚、卓欣机械。这意味着，四海友诚、卓欣机械间接持有了上海寮钢的股份。此外，钢财物流（客户一）的一名股东，与四海友诚的法定代表人同名。国家企业信用信息公示系统显示，钢财物流的股权结构是：陈健华持股90%、刘燕云持股10%。而四海友诚的法定代表人、执行董事、经理，也叫刘燕云。
同时，钢财物流的联系电话，又与广东银通融资担保有限公司（以下简称银通担保）的一致，这两家公司的住所也相距不远。国家企业信用信息公示系统显示，钢财物流、银通担保在2017年年报中披露的联系电话均是：1339221****。两家公司的住所，均在佛山市顺德区乐从镇细海工业区8号，差别依次是“之一（办公楼）欧浦商务大厦大堂”、“之一B座9号”。
